隨著2025年度的高新技術(shù)企業(yè)申報接近尾聲，對于計劃在2026年申請高新技術(shù)企業(yè)的單位來說，剩余的籌備時間已不足四個月。因此，對于一些重要事項，需要特別關(guān)注，否則一旦出現(xiàn)漏誤，后期將很難彌補(bǔ)。

　　一、高企認(rèn)定注意事項

　　對于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定的注意事項，網(wǎng)上有很多文章進(jìn)行了闡述。為了節(jié)約篇幅，對于一些簡單易懂的，我們一言蔽之、不再展開細(xì)述。我們會在本文的后半部分，對一些復(fù)雜的、容易被忽略的事項進(jìn)行詳述。

　　對于比較容易理解的注意事項，簡述如下：

　　1）財務(wù)方面

　　1、財務(wù)三表

　　準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用（注意會計、高新、加計扣除口徑差異）；注意成長性指標(biāo)（主營收入、凈資產(chǎn)）。

　　2、匯算清繳

　　必須填報“一般企業(yè)收入明細(xì)表”、“一般企業(yè)支出明細(xì)表”、“期間費(fèi)用明細(xì)表”，并披露研發(fā)費(fèi)用。

　　3、加計扣除

　　注意研費(fèi)口徑差異；研發(fā)項目數(shù)量按實(shí)際情況填寫。

　　4、銷項發(fā)票

　　開票內(nèi)容要與《高新技術(shù)領(lǐng)域》相對應(yīng)；同一個銷售合同中的高新收入和非高新收入盡量分別開票。

　　5、進(jìn)項發(fā)票

　　合理規(guī)劃進(jìn)銷開票，避免出現(xiàn)進(jìn)項、銷項發(fā)票完全一致（或高度一致）、易被認(rèn)定為“貿(mào)易型”的發(fā)票內(nèi)容。

　　2）行政方面

　　1、知產(chǎn)申請

　　平均每年5項（授權(quán)）；不宜集中申請；知產(chǎn)名稱不能單純以“技術(shù)名稱”命名，需要考慮成果轉(zhuǎn)化（銷售合同）的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　2、銷售合同

　　合同內(nèi)容與所申請的知識產(chǎn)權(quán)名稱盡可能體現(xiàn)對應(yīng)關(guān)系；避免出現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化不符合時間邏輯的情況（合同年份不得早于知產(chǎn)授權(quán)年份）。

　　3）研發(fā)方面

　　1、確定項目

　　將研發(fā)項目名稱、數(shù)量、進(jìn)度等信息，按月或季與財務(wù)部門保持同步。

　　2、項目材料

　　保存好研發(fā)項目的立項材料、驗(yàn)收材料，至少應(yīng)保留好word版，且每類材料建議不少于1000字。

　　二、高企籌備重要事項

　　在整個高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的籌備工作中，有幾項復(fù)雜或者是容易被忽視的事項，需要引起特別注意，否則將導(dǎo)致相關(guān)的材料不能使用、或者不被認(rèn)可。

　　1、成果轉(zhuǎn)化證明材料

　　在2025年才啟動籌備工作、尤其是大量知識產(chǎn)權(quán)在2025年才開始申請的，成果轉(zhuǎn)化證明材料往往是一個難點(diǎn)（主要是指銷售合同，其他如樣品樣機(jī)等暫不列入本文討論范圍）。

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，成果轉(zhuǎn)化的邏輯是“先有成果、后有轉(zhuǎn)化”，也就是“銷售合同簽訂的年份”要≥“知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)的年份”。

　　這就表示，在2026年申請高新技術(shù)企業(yè)時，2025年授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，只能用2025年度簽訂的銷售合同來證明成果轉(zhuǎn)化（2024年末簽訂、2025年交付并收款的，專家會根據(jù)具體情況和個人經(jīng)驗(yàn)來決定是否采納）。

　　因此，在本年度剩余幾個月的時間里申請知識產(chǎn)權(quán)時，務(wù)必要以2025年度的銷售合同作為參考，避免出現(xiàn)“有知產(chǎn)、無轉(zhuǎn)化”的情況。

　　2、研發(fā)費(fèi)用更正

　　如果以往年度的研發(fā)費(fèi)用有誤，盡可能在10月至12月期間完成更正。因?yàn)檫@段時間各省市的高新評審基本結(jié)束，相對而言，稅局有時間和精力處理企業(yè)提交的更正請求。

　　如果拖延到2026年初再去更正，屆時企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)啟動、個別省份甚至也已經(jīng)開始了2026年度的高企認(rèn)定工作，稅局在處理更正申請時，效率可能會慢一些。

　　此外，在更正研發(fā)費(fèi)用時，提前準(zhǔn)備好輔助賬及研發(fā)活動證明材料，以備稅局核查。

　　3、研發(fā)項目證明材料

　　在實(shí)踐中，我們經(jīng)常會遇到研發(fā)項目證明材料殘缺不全的情況，一方面可能是由于在“敏捷開發(fā)”方法論指導(dǎo)下，研發(fā)項目材料本身就寫的比較簡短（或者通過各類在線協(xié)同工具進(jìn)行簡要列示），另一方面可能是由于人員更迭導(dǎo)致資料交接不妥、零散分布。

　　因此，我們建議盡早啟動“三個年度研發(fā)活動證明材料的整理匯總”工作。如果遇到“初始立項材料”無法查找（或極為簡單）的情況，可以整理“過程類”證明材料，比如收集整理研發(fā)過程中的開發(fā)文檔、測試用例、部署記錄等材料，以此來證明研發(fā)活動真實(shí)、可信。

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